Nowe zasady PIT, CIT i ryczałtu od 2027 roku. Rząd przyjął projekt zmian

Od przyszłego roku przedsiębiorcy i organizacje społeczne mają funkcjonować według nowych zasad w PIT, CIT i ryczałcie. Dla części firm to uproszczenia i większa elastyczność, dla innych – kolejne ograniczenia mające uszczelnić system podatkowy.

Rada Ministrów przyjęła we wtorek projekt zmian przygotowany przez Ministerstwo Finansów, który ma objąć ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawę o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Jeśli harmonogram zostanie utrzymany, nowe przepisy zaczną obowiązywać 1 stycznia 2027 r.

Estoński CIT: więcej elastyczności dla spółek

Najwięcej praktycznych skutków dla firm może przynieść zmiana zasad dotyczących estońskiego CIT. Projekt przewiduje możliwość wejścia w ten sposób opodatkowania także w trakcie roku podatkowego, a jednocześnie doprecyzowuje, jak ma przebiegać sama zmiana reżimu podatkowego.

Ministerstwo Finansów chce też uporządkować kwestie związane z rozdysponowanym dochodem, ukrytymi zyskami oraz wydatkami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą. W projekcie znalazło się również doprecyzowanie warunku zatrudnienia: kryterium będzie można spełnić częściowo na podstawie umowy o pracę i częściowo na innej umowie.

Istotna ma być także abolicja dla podatników, którzy przy wyborze estońskiego CIT w trakcie roku podatkowego popełnili formalne uchybienia przy sporządzaniu sprawozdania finansowego.

Świadczenia rodzinne i danina solidarnościowa po nowemu

Zmiany obejmą również świadczenia przeznaczone na zaspokojenie potrzeb rodziny. Zgodnie z projektem mają być one opodatkowane według jednolitych zasad, bez rozróżniania, czy pochodzą z majątku wspólnego małżonków, czy z ich majątku odrębnego.

Projekt doprecyzowuje też sposób obliczania daniny solidarnościowej. Po wejściu nowych przepisów podatnicy będą mogli uwzględniać straty z lat ubiegłych, a do daniny mają zostać włączone również dochody rozliczane w ramach IP Box, czyli z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Większe zwolnienie dla NGO, ale z wyjątkiem działalności gospodarczej

Nowelizacja ma rozszerzyć zwolnienie z CIT dla organizacji pozarządowych. Dochody przeznaczone na działalność pożytku publicznego mają korzystać z preferencji także wtedy, gdy dany obszar nie został wskazany w statucie organizacji. Wyjątkiem pozostanie działalność gospodarcza.

Uszczelnianie systemu: najem, dzierżawa i dług

W projekcie nie zabrakło także rozwiązań mających ograniczyć wykorzystywanie konstrukcji podatkowych w relacjach pomiędzy podmiotami powiązanymi. Rząd rozważa ograniczenie najmu i dzierżawy między takimi podmiotami, a także zmiany dotyczące finansowania dłużnego przy transakcjach kapitałowych.

Czytj także: Milcząca zgoda w urzędzie skarbowym. Kiedy będzie można z niej skorzystać?