Nowe progi podatkowe od 2027 roku. Jak przygotować firmę na zmiany?

Sejm uchwalił zmiany w skali podatkowej PIT, które mają wejść w życie 1 stycznia 2027 r. Nowe progi i dodatkowa stawka podatkowa mogą zwiększyć wynagrodzenia netto części pracowników. Dla przedsiębiorców oznaczają jednak konieczność przygotowania systemów kadrowo-płacowych, aktualizacji budżetów wynagrodzeń i odpowiedniego informowania zespołów. Proces legislacyjny nie został jeszcze zakończony, dlatego ostateczny kształt przepisów może się zmienić.

Nowe progi podatkowe i potencjalne oszczędności

Przyjęta przez Sejm reforma zakłada zastąpienie obecnej dwustopniowej skali podatkowej trzema przedziałami. Przewidziano również coroczną waloryzację progów, począwszy od 2028 r. Według szacunków Ministerstwa Finansów na zmianach może skorzystać ok. 3,5 mln podatników, a maksymalna roczna oszczędność pracownika zatrudnionego na umowie o pracę ma wynieść 3600 zł.

Nie oznacza to jednak, że wszyscy pracownicy otrzymają co miesiąc o 300 zł więcej. Rzeczywista korzyść będzie zależała od rocznej podstawy opodatkowania, indywidualnej sytuacji podatnika oraz takich czynników jak premie, prowizje, benefity czy absencje chorobowe. Największe oszczędności mają uzyskać osoby, których roczna podstawa opodatkowania wynosi co najmniej 150 tys. zł. Część pracowników, których podstawa nie przekracza 120 tys. zł, nie odczuje natomiast korzyści wynikających ze zmiany skali.

Ważne jest również to, że wzrost wynagrodzenia netto wynikający z niższego podatku nie oznacza automatycznego zwiększenia kosztów zatrudnienia po stronie pracodawcy. Przy niezmienionym wynagrodzeniu brutto i pozostałych obciążeniach pracodawcy jego koszt płacowy pozostaje taki sam.

Reforma pojawia się w okresie przygotowywania budżetów przedsiębiorstw na kolejny rok. Pracodawcy powinni uwzględnić jej potencjalne skutki podczas planowania podwyżek i aktualizowania polityki wynagrodzeń. Wyższe wypłaty netto mogą wpłynąć na oczekiwania finansowe części pracowników, szczególnie lepiej zarabiających. Nie należy jednak traktować korzyści podatkowych jako zamiennika podwyżek. O wysokości wynagrodzeń nadal powinny decydować m.in. sytuacja rynkowa, efektywność pracy, inflacja i potrzeba utrzymania kluczowych pracowników.

Firmy muszą przygotować systemy kadrowo-płacowe

Jednym z największych wyzwań będzie dostosowanie oprogramowania kadrowo-płacowego do nowych zasad. Konieczne będzie nie tylko zaktualizowanie algorytmów obliczania zaliczek PIT, lecz także przetestowanie ich działania w różnych sytuacjach, obejmujących m.in. wypłatę premii, nagród, korekt wynagrodzeń czy rozliczanie nieobecności. Pracodawcy powinni również zadbać o komunikację z pracownikami. Publiczne informacje o możliwych oszczędnościach mogą budować oczekiwania dotyczące wzrostu wynagrodzeń, które nie zawsze znajdą odzwierciedlenie w indywidualnych rozliczeniach. Wyjaśnienie, kogo obejmą zmiany i jak mogą wpłynąć na wysokość wypłat, może ograniczyć ryzyko nieporozumień.

– Nie należy zakładać, że korzyści podatkowe automatycznie zastąpią podwyżki wynagrodzeń. Polityka płacowa organizacji powinna nadal uwzględniać sytuację rynkową, efektywność pracy, retencję kluczowych pracowników oraz wewnętrzną spójność systemu wynagrodzeń. Z perspektywy pracowników najwyżej zarabiających korzyść wynikająca ze zmiany skali podatkowej może być relatywnie niewielka w stosunku do osiąganych dochodów. W konsekwencji jej wpływ na decyzje dotyczące pozostania w organizacji czy oczekiwania płacowe może być ograniczony. Dodatkowo część osób z tej grupy wykonuje pracę w ramach innych form współpracy niż umowa o pracę, co oznacza, że nie wszyscy będą beneficjentami proponowanych rozwiązań. Zmiany podatkowe warto uwzględnić przy planowaniu budżetów wynagrodzeń na 2027 r., ponieważ mogą wpływać na poziom wynagrodzenia netto części pracowników bez wzrostu kosztów po stronie pracodawcy. Jednak ich rzeczywisty wpływ na oczekiwania płacowe i budżety podwyżkowe będzie znacząco zależeć od struktury zatrudnienia oraz poziomu wynagrodzeń w danej organizacji i powinien być analizowany indywidualnie – podkreśla Irmina Gocan, Dyrektor Consultingu ds. Zarządzania Wynagrodzeniami i Analityki, HRK Payroll Consulting.

Zmiany jeszcze nie obowiązują

Ustawa została uchwalona przez Sejm 22 października 2026 r. i przekazana do Senatu. Do wejścia w życie nowych zasad konieczne jest zakończenie całego procesu legislacyjnego, w tym rozpatrzenie ustawy przez Senat, ewentualne ponowne głosowanie w Sejmie oraz decyzja Prezydenta RP. Następnie przepisy muszą zostać opublikowane w Dzienniku Ustaw. Planowany termin ich obowiązywania to 1 stycznia 2027 r. Rozliczenie PIT za 2026 r. będzie jeszcze przeprowadzane według dotychczasowej skali. Nowe zasady, jeśli zostaną ostatecznie przyjęte, obejmą dochody uzyskane od 2027 r., a pierwsze roczne rozliczenia z ich zastosowaniem nastąpią w 2028 r.

Dla przedsiębiorców oznacza to, że już teraz warto analizować możliwy wpływ reformy na budżety płacowe i przygotowywać systemy do zmian. Ostateczne wdrożenie powinno jednak nastąpić dopiero po zakończeniu procesu legislacyjnego i ogłoszeniu obowiązujących przepisów.

Przeczytaj także inne artykuły dotyczące prawa i podatków.